كيف اعمل تقارير مالية؟

خطوات إعداد تقارير مالية

إليك الخطوات الأساسية لكيفية إعداد التقارير المالية:

1. فهم أساسيات المحاسبة

قبل البدء يجب أن يكون لديك فهم قوي للمفاهيم المحاسبية الأساسية:

المعادلة المحاسبية: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية. هذه المعادلة هي أساس الميزانية العمومية.

المبادئ المحاسبية المقبولة عموماً (GAAP) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS): هذه هي الإرشادات التي يجب أن تتبعها الشركات عند إعداد تقاريرها المالية لضمان الشفافية والمقارنة.

دورة المحاسبة: تتضمن تسجيل المعاملات، ترحيلها إلى دفتر الأستاذ العام، إعداد ميزان المراجعة، ثم تسوية الحسابات قبل إعداد التقارير.

2. جمع البيانات المالية

تعتمد جودة تقارير مالية على جودة البيانات التي تجمعها. تحتاج إلى:

سجلات المعاملات اليومية: فواتير المبيعات، فواتير الشراء، إيصالات الدفع، كشوفات البنوك، سجلات الرواتب.

دفتر الأستاذ العام: هذا هو السجل الرئيسي لجميع المعاملات المصنفة حسب الحساب (مثل النقد، الذمم المدينة، المبيعات، الإيجار).

ميزان المراجعة: قائمة بجميع أرصدة الحسابات في دفتر الأستاذ العام في نقطة زمنية معينة، للتأكد من أن إجمالي الأرصدة المدينة يساوي إجمالي الأرصدة الدائنة.

إذا كنت لا تملك خلفية محاسبية قوية، فكر في الاستعانة بموقع تقارير، الذي يعمل على تقديم تجربة مستخدم سريعة وسهلة للوصول إلى هذه الإصدارات المتداولة، مع بيان اسم الجهة المصدرة ورابط الوصول لها، مع إمكانية الاطلاع والتحميل، بالإضافة إلى أنه يوفّر قاعدة بيانات شاملة ومنظمة تضم الإصدارات الرسمية المتداولة، مما يتيح للباحثين والمهتمين الوصول السريع والسهل إلى المحتوى المطلوب. يتميز الموقع بتوفير معلومات دقيقة عن الجهة المصدرة لكل إصدار، إلى جانب روابط تحميل مباشرة تسهم في تسريع عملية البحث والاستفادة من الموارد المتاحة.

3. إعداد القوائم المالية الأساسية

تعتبر أهم تقارير مالية رئيسية التي يجب إعدادها:

أ. قائمة الدخل (بيان الأرباح والخسائر)

تحديد الفترة: اختر الفترة التي تريد إعداد التقرير عنها (شهر، ربع سنة، سنة).

جمع الإيرادات: اجمع كل الإيرادات المحققة خلال الفترة (مثل إيرادات المبيعات، إيرادات الخدمات).

جمع المصروفات: اجمع كل المصروفات المتكبدة خلال الفترة (مثل تكلفة البضاعة المباعة، الرواتب، الإيجار، المرافق، مصروفات التسويق).

حساب صافي الربح/الخسارة:

الإيرادات - المصروفات = صافي الربح (أو الخسارة).

يمكنك البدء بالإيرادات، ثم طرح تكلفة البضاعة المباعة للوصول إلى إجمالي الربح.

ثم اطرح المصروفات التشغيلية (الرواتب، الإيجار، إلخ) للوصول إلى صافي الربح التشغيلي.

أضف أو اطرح الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية (مثل الفوائد) للوصول إلى صافي الربح قبل الضريبة.

اطرح الضريبة للوصول إلى صافي الربح النهائي.

ب. الميزانية العمومية (قائمة المركز المالي)

تحديد نقطة زمنية محددة: الميزانية العمومية هي لقطة في تاريخ معين (مثل 31 ديسمبر 2024).

تصنيف الأصول:

الأصول المتداولة: يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة (النقد، الذمم المدينة، المخزون).

الأصول غير المتداولة: طويلة الأجل (الممتلكات والمعدات، الاستثمارات طويلة الأجل).

تصنيف الخصوم:

الخصوم المتداولة: مستحقة الدفع خلال سنة واحدة (الذمم الدائنة، القروض قصيرة الأجل).

الخصوم غير المتداولة: مستحقة الدفع بعد أكثر من سنة (القروض طويلة الأجل).

تصنيف حقوق الملكية: (رأس المال، الأرباح المحتجزة).

تطبيق المعادلة المحاسبية: تأكد دائمًا من أن إجمالي الأصول = إجمالي الخصوم + إجمالي حقوق الملكية.

ج. قائمة التدفقات النقدية

تعتبر من أبرز تقارير مالية يجب إعدادها، وتتمثل في كل من:

تحديد الفترة: مثل قائمة الدخل.

تصنيف التدفقات النقدية إلى ثلاثة أقسام:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: تشمل النقد من العمليات الأساسية للشركة (إيصالات النقد من العملاء، مدفوعات النقد للموردين والموظفين).

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: تشمل النقد من شراء وبيع الأصول طويلة الأجل (شراء معدات، بيع عقارات).

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: تشمل النقد من الأنشطة المتعلقة بالديون وحقوق الملكية (اقتراض أموال، سداد قروض، إصدار أسهم، دفع توزيعات أرباح).

حساب صافي التغير في النقد: اجمع التدفقات النقدية من الأقسام الثلاثة. هذا الرقم يجب أن يتطابق مع التغير في رصيد النقد بين بداية ونهاية الفترة في الميزانية العمومية.

د. قائمة التغيرات في حقوق الملكية

تبدأ بالرصيد الافتتاحي لحقوق الملكية.

تضيف صافي الربح (أو تطرح صافي الخسارة) من قائمة الدخل.

تطرح توزيعات الأرباح.

تأخذ في الاعتبار أي استثمارات إضافية من المالكين.

تنتهي بالرصيد الختامي لحقوق الملكية، والذي يجب أن يتطابق مع الميزانية العمومية.

4. استخدام البرامج المحاسبية

لتبسيط عملية إعداد تقارير مالية يُنصح بشدة باستخدام برامج المحاسبة. هذه البرامج تقوم بأتمتة العديد من الخطوات، مثل تسجيل المعاملات، ترحيلها، وإنشاء التقارير تلقائيًا. من أمثلتها:

QuickBooks

SAP Business One

Zoho Books

Xero

Oracle NetSuite